?C¨®mo tributa un plan de pensiones en la Renta y qu¨¦ pasa si se hace un rescate parcial o completo?
Se puede acceder al ahorro depositado en un plan de pensiones si se dan algunos de los supuestos excepcionales de liquidez contemplados en el Reglamento.
Para la Agencia Tributria el plan de pensiones se trata de un salario en diferido, donde parte del sueldo actual se mete en un producto que no se puede tocar hasta el momento de la jubilaci¨®n.
Cuando se coge el dinero, cuando se rescata, esos ingresos se computan como rentas del trabajo, por lo que los planes de pensiones pueden descontarse de la base imponible del Impuesto de la Renta, una medida que permite que la factura fiscal se no sea tan elevada.
Qu¨¦ pasa con los ¡®rescates¡¯ a los planes de pensiones
A la hora de contratar un plan de pensiones hay tres fases: la aportaci¨®n, la inversi¨®n y el rescate. Las dos primeras son m¨¢s puntuales, mientras que la inversi¨®n se puede realizando durante d¨¦cadas.
Se puede acceder al ahorro depositado en un plan de pensiones si se dan algunos de los supuestos excepcionales de liquidez contemplados en el Reglamento:
Jubilaci¨®n: Ya sea a la edad ordinaria, anticipada o diferida. La contingencia de jubilaci¨®n puede anticiparse en caso de verse afectado por un ERE, a partir de los 60 a?os si se causa baja en la Seguridad Social y no se acreditan otros requisitos de acceso a la pensi¨®n de jubilaci¨®n.
Incapacidad laboral: Se refiere a la incapacidad laboral total y permanente para la profesi¨®n habitual, o incapacidad absoluta y permanente para cualquier tipo de trabajo, y tambi¨¦n a la gran invalidez, determinada seg¨²n lo establecido en el r¨¦gimen de la Seguridad Social.
Tambi¨¦n se pueden dar situaciones de gran dependencia o dependencia severa.
Fallecimiento, gener¨¢ndose derechos a favor de herederos o beneficiarios espec¨ªficamente designados.
Hay supuestos excepcionales de liquidez tambi¨¦n, como una enfermedad grave, desempleo de larga duraci¨®n, o liquidez por antig¨¹edad de las aportaciones, un supuesto recogido en la reforma del Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones y permitir¨¢ desde 1 de enero de 2025 solicitar el reembolso de participaciones con una antig¨¹edad m¨ªnima de 10 a?os.
En cualquiera de los supuestos, tendr¨¢s que aportar determinada documentaci¨®n, hablar con tu banco, y acreditar que eres el beneficiario y principal due?o de la cuenta bancaria.
C¨®mo cobrar un plan de pensiones
El beneficiario percibe el importe total del plan en un cobro ¨²nico. Se puede dar tambi¨¦n en forma de renta, que pueden ser de distintos tipos: rentas aseguradas temporales o vitalicias, de cuant¨ªa y duraci¨®n garantizada, o bien rentas financieras cuya cuant¨ªa o duraci¨®n no est¨¢n garantizadas sino que dependen de la evoluci¨®n del valor y rentabilidad del fondo de pensiones.
Se puede cobrar de forma mixta, una mezla de capital y una renta. O tambi¨¦n en disposiciones, donde el beneficiario decide libremente las fechas y cuant¨ªas de los cobros.
Seg¨²n los expertos de BBVA, ¡°el rescate de un plan de pensiones tributa en IRPF integramente como rendimientos del trabajo. De manera excepcional, los rescates en forma de capital de participaciones con antig¨¹edad 31/12/2006 o anterior est¨¢n bonificadas con una reducci¨®n fiscal del 40%, tributando solo por el 60% restante¡±.
¡°Para contingencias acaecidas desde 1 de enero de 2015, el plazo para aplicar esta reducci¨®n es de 2 ejercicios fiscales. Para contingencias acaecidas entre 2011 y 2014, el plazo es de 8 ejercicios fiscales. Para contingencias acaecidas en 2010 y con anterioridad, el plazo expir¨® el 31 de diciembre de 2018¡å, destacan.
¡°La reducci¨®n ser¨¢ del 50% para las prestaciones percibidas en forma de capital por personas con discapacidad de los sistemas de previsi¨®n social constituidos a su favor. Adem¨¢s, para los part¨ªcipes acogidos a este r¨¦gimen especial para personas con discapacidad, el rescate en forma de rentas estar¨¢ exento de tributaci¨®n hasta un m¨¢ximo de 3 veces el IPREM (Indicador P¨²blico de Renta de Efectos M¨²ltiples)¡±, se?alan.
